2017注册税务师考试试题及答案税务代理实务模拟试题库(1-1)

概要：法权益，而予以隐瞒或者作不实的报告C.已知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，及时予以指明D.已知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容，及时予以指明3. 下列有关各项税金的说法，正确的是()。A.企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，计入“营业税金及附加”科目B.企业收到的先征后返的增值税，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业外收入”C.企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配-未分配利润”科目进行核算4. 外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。外汇买入价是指()。A.购入原价加手续费B.购入原价加印花税C.购入原价加手续费和印花税D.购入原价5. 下列各项中，不应在消费税申报表附表中的“本期准予扣除税额”一栏填写的是()。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购白酒连续生产复制酒C.外购已税

　　一、单项选择题

　　(共10题。每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意)

　　1. 下列项目中，应计算增值税销项税额的项目是()。

　　A.将购买的货物用于集体福利

　　B.将自产的货物用于非应税项目

　　C.将购买的货物委托加工后收回继续用于增值税生产的

　　D.将购买的货物用于非应税项目

　　2. 注册税务师出具报告时，对于下列行为中不符合规定的是()。

　　A.已知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，及时予以指明

　　B.已知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益，而予以隐瞒或者作不实的报告

　　C.已知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，及时予以指明

　　D.已知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容，及时予以指明

　　3. 下列有关各项税金的说法，正确的是()。

　　A.企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，计入“营业税金及附加”科目

　　B.企业收到的先征后返的增值税，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业外收入”

　　C.企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算

　　D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配-未分配利润”科目进行核算

　　4. 外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。外汇买入价是指()。

　　A.购入原价加手续费

　　B.购入原价加印花税

　　C.购入原价加手续费和印花税

　　D.购入原价

　　5. 下列各项中，不应在消费税申报表附表中的“本期准予扣除税额”一栏填写的是()。

　　A.外购已税烟丝生产的卷烟

　　B.外购白酒连续生产复制酒

　　C.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品

　　D.外购已税化妆品生产的化妆

　　6. 纳税人未按照规定使用税务登记证件的，下列处罚措施正确的是()。

　　A.2000元以下罚款

　　B.50%以上5倍以下罚款

　　C.2000元以上5000元以下的罚款，情节严重的，处5000元以上10000元以下的罚款

　　D.处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

　　7. 某企业2008年1月接受捐赠的一台设备，并于当年投入使用，则应作如下分录()。

　　A.借：固定资产

　　　　　贷：盈余公积

　　B.借：固定资产

　　　　　贷：资本公积

　　C.借：固定资产

　　　　　贷：营业外收入

　　　　　　　递延所得税负债

　　D.借：固定资产

　　　　　贷：以前年度损益调整

　　8. 注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将在建工程部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法“计算的分摊系数为()。

　　A.0.08

　　B.0.05

　　C.0.04

　　D.0.044

　　9. 下列各项中，不符合统一发票的领购管理规定的是()。

　　A.依法办理税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》后可以申请领购发票，属于法定的发票领购对象

　　B.依法不需要办理税务登记的单位，发生临时经营业务需要使用发票的，可以凭单位介绍信和其他有效证件，到税务机关代开发票

　　C.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票

　　D.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求必须缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票

　　10. 下列人员中，不是税务复议参加人的是()。

　　A.申请人

　　B.被申请人

　　C.行政复议代理人

　　D.鉴定人

　　二、多项选择题

　　(共10题。每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　1. 个体工商业户具备下列条件之一的应建立复式账()。

　　A.注册资金达到10万元以上

　　B.注册资金达到20万元以上

　　C.销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上

　　D.从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上

　　E.从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上

　　2. 下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策的有()。

　　A.在报纸上定期公告其欠税情况

　　B.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债券抵缴税款

　　C.不允许其领购发票

　　D.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况

　　E.通知出入境管理机关组织其办税人员出境

　　3. 增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏，应填写()。

　　A.本期适用零税率的货物及劳务的销售额

　　B.本期适用免、抵、退办法出口的货物的销售额

　　C.本期纳税检查调整的销售额

　　D.本期直接免征增值税的货物的销售额

　　E.本期即征即退货物及劳务的销售额

　　4. 以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的是()。

　　A.纳税人从事安装工程作业，不论所安装的设备的价值是否作为安装工程产值，其营业额均应包括设备的价款在内

　　B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入

　　C.办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款

　　D.其他金额商品转让，其营业额为转让其他金额商品的价差收入

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