2017注册税务师考试题库税务代理实务模拟试题(9-1)

概要：增值税专用发票C.未使用完的发票D.未使用完的增值税专用发票3.某商业企业当期缴纳的土地使用税为20000元，缴纳的房产税为40000元，另购入印花税票800元，企业当期的会计处理正确的是()。A.借：管理费用——土地使用税20000——房产税40000——印花税800贷：银行存款60800B.借：管理费用——土地使用税20000——房产税40000——印花税800贷：应交税费——应交土地使用税20000——应交房产税40000——应交印花税800C.借：应交税费——应交土地使用税20000——应交房产税40000——应交印花税200贷：银行存款60800D.借：应交税费——应交土地使用税20000——应交房产税40000管理费用——印花税800贷：银行存款608004.以下经济业务的会计分

　　一、单项选择题

　　1.关于税务代理的描述下列说法中不正确的是()。

　　A.作为税务代理人一方必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所

　　B.税务代理是一种专项代理，属于民事代理中的委托代理

　　C.注册税务师的税务代理业务范围由委托人自行决定，国家没有相应的法律、法规及行政规章确定

　　D.在代理活动中产生的税收法律责任，承担者均应为纳税人或扣缴义务人

　　2.纳税人申报停业登记时，税务机关应收存纳税人的税务登记证件及副本、发票领购簿、()和其他税务证件。

　　A.全部领购的发票

　　B.全部领购的增值税专用发票

　　C.未使用完的发票

　　D.未使用完的增值税专用发票

　　3.某商业企业当期缴纳的土地使用税为20000元，缴纳的房产税为40000元，另购入印花税票800元，企业当期的会计处理正确的是()。

　　A.借：管理费用——土地使用税　　20000

　　　　　　　　　——房产税　　40000

　　　　　　　　　——印花税　　800

　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　60800

　　B.借：管理费用——土地使用税　　20000

　　　　　　　　　——房产税　　40000

　　　　　　　　　——印花税　　800

　　　　　贷：应交税费——应交土地使用税　　20000

　　　　　　　　　　　——应交房产税　　40000

　　　　　　　　　　　——应交印花税　　800

　　C.借：应交税费——应交土地使用税　　　　　20000

　　　　　　　　　——应交房产税　　　　　　　40000

　　　　　　　　　——应交印花税　　　　　　　　200

　　　　　贷：银行存款　　60800

　　D.借：应交税费——应交土地使用税　　20000

　　　　　　　　　——应交房产税　　　　　　　40000

　　　　　管理费用——印花税　　800

　　　　　贷：银行存款　　60800

　　4.以下经济业务的会计分录中，涉及“递延所得税资产”科目的是()。

　　A.企业2007年实际发生的工资支出超过了税法规定的限额

　　B.企业当年发生的非公益性救济支出

　　C.企业当年将无形资产按10年摊销

　　D.企业当年发生可用以后年度利润弥补的经营亏损

　　5.注册税务师审核时，针对下列行为中，确认应按视同销售货物处理，计算增值税销项税的是()。

　　A.某歌厅购进一批饮料用于消费

　　B.用生产企业外购钢材用于扩建厂房

　　C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利

　　D.某厂家委托家具城代销家具

　　6.下列项目中，应该按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的是()。

　　A.提供著作的版权而取得的报酬

　　B.发表论文取得的报酬

　　C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

　　D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

　　7.2008年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金825万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()万元。

　　A. 2305.75

　　B.2738.75

　　C.3005.75

　　D.3345.75

　　8.注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元计入生产费用，经核实此材料投入生产的产品已经全部完工，当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()。

　　A.0.08

　　B.0.05

　　C.0.04

　　D.0.0625

　　9.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是()。

　　A.高新技术的生产企业

　　B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

　　C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业

　　D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　10.在涉税服务报告正文中，注册税务师应当根据()提出服务结果和涉税专业意见。

　　A.项目负责人的意见

　　B.委托人的意见

　　C.项目负责人的情况

　　D.委托人的情况

　　二、多项选择题

　　1.税务代理是社会中介服务，因此，在注册税务师从事税务代理活动时，下列说法正确的有()。

　　A.代理关系是建立在代理双方自愿的前提下的

　　B.在代理过程中，代理人应实现被代理人的意愿

　　C.客观公正地开展代理活动是税务代理的一项重要原则

　　D.税务代理必须依法代理

　　E.受托代理机构必须具有一定的资格

　　2.注册税务师执业，应当按照业务规程确定的工作程序建立工作底稿，出具有关的报告，在出具报告时，不得存在以下()行为。

　　A.甲注册税务师明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，而不予指明

　　B.甲注册税务师明知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益，而予以隐瞒或者作不实的报告

　　C.甲注册税务师明知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，而不予指明

　　D.甲注册税务师明知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容，而不予指明

　　E.甲注册税务师认为委托人内部控制可能不合理，而不予指明

　　3.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费--增值税检查调整”专门账户。“应交税金——增值税检查调整”账户的借方，反映的业务有()。

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