2017注册税务师考试题库税务代理实务模拟试题(8-2)

概要：销协议，以实际销售额的5%支付代销手续费)。(6)上月购进的化工原料因质量问题，经与销售单位协商，同意退货。1月7日向税务机关提交了《开具红字增值税专用发票申请单》，1月18日取得销售单位依据《开具红字增值税专用发票通知单》开具的红字增值税专用发票：价款10000元，税额1700元，款项尚未收到。(7)1月18日，自营出口销售一批中药(出口退税率为13%)，以离岸价结算的产品销售收入为400000元，开具“出口货物销售统一发票”，并于当日办妥信用证的结汇手续。(8)1月20日，生产车间更新改造工程，领用自产的御寒中药成品一批供参与改造工程的职员饮用御寒，生产成本为50000元(其中耗用原材料——植物根茎成本为40000元)，该种成品中药同类售价为55000元。(9)1月21日，客户上月委托定制的专用保健药已经完工，按委托加工合同约定，客户提供的结余原中草药抵付加工费计20800元，另外还可以向委托方收取加工费50000元，款项尚未收到，开具加工费普通发票70800元;收到客户从税务机关开具的增值税专用发票：价款20000元，税额800元。(10)1月23日，购进单位价格1872元的切片机3台，作为

　　(3)1月10日，开具支票支付1月9日购进中草药根茎的运费，运输公司开具公路运输发票注明：运费5000元，装卸及杂费500元。

　　(4)1月12日，将一批原售价为58500元(账面成本为35000元)中成药经总经理批示以8折卖给关系户，开具普通销货发票：销售价格46800元，并以现金收取款项。

　　(5)1月15日，将A型号中成药制剂一批发往省外某药品经销公司代销，该批药的生产成本为300000元，与代销单位约定代销价格为585000元(与该经销公司一直采用代销形式，且每批代销均签订代销协议，以实际销售额的5%支付代销手续费)。

　　(6)上月购进的化工原料因质量问题，经与销售单位协商，同意退货。1月7日向税务机关提交了《开具红字增值税专用发票申请单》，1月18日取得销售单位依据《开具红字增值税专用发票通知单》开具的红字增值税专用发票：价款10000元，税额1700元，款项尚未收到。

　　(7)1月18日，自营出口销售一批中药(出口退税率为13%)，以离岸价结算的产品销售收入为400000元，开具“出口货物销售统一发票”，并于当日办妥信用证的结汇手续。

　　(8)1月20日，生产车间更新改造工程，领用自产的御寒中药成品一批供参与改造工程的职员饮用御寒，生产成本为50000元(其中耗用原材料——植物根茎成本为40000元)，该种成品中药同类售价为55000元。

　　(9)1月21日，客户上月委托定制的专用保健药已经完工，按委托加工合同约定，客户提供的结余原中草药抵付加工费计20800元，另外还可以向委托方收取加工费50000元，款项尚未收到，开具加工费普通发票70800元;收到客户从税务机关开具的增值税专用发票：价款20000元，税额800元。

　　(10)1月23日，购进单位价格1872元的切片机3台，作为固定资产管理。预计可使用年限5年，取得普通发票一张，机器已于当日到厂验收并投入车间使用，款项已开具支票结清。

　　(11)1月25日，收到税务稽查决定书，稽查发现的部分外购修理备件不含税成本价60000元，因火灾毁损，企业未做账务处理，要求转出相应的进项税额并补缴增值税。

　　(12)1月31日，省外经销公司发来代销清单，销售药品价款800000元，税额为136000元，代销手续费为40000元，汇款896000元已到账，开具增值税专用发票计价款800000元，税额136000元。

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