2017注册税务师考试题库税务代理实务模拟试题(6-1)

概要：解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D.部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告E.部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取证据，影响较大，无法表明意见的7. 下列项目中，准予在企业所得税前扣除的项目有()。A. 实际计入成本费用的工资、薪金支出B.按规定比例预提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费C.不超过实际发生额60%的业务招待费D.不超过营业收入15%的广告费和业务宣传费实际支出额E.不超过利润总额12%的公益救济性捐赠实际支出8. 某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品(市场价格60000元，成本价格50000元)用于发放工资，直接按成本转出，并未确认主营业务收入，也未缴纳增值税;该企业2009年3月5日完成企业所得税汇算清缴工作。请找出错误的调整会计分录()。A. 借：应交税费—应交所得税 561 贷：以前年度损益调整 561B.借：以前年度损益调整 561 贷：应交税费—应交所得税 561C.借：应交税费—应交所得税 3300 贷：以前年度损益调整 3300D.借：应

　　D.借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 90000

　　E.借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 87378.64 应交税费—应交增值税 2621.36

　　6. 涉税鉴证事项符合下列()情形之一的，注册税务师应当出具保留意见的鉴证报告。

　　A. 涉税鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确

　　B.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要与税务机关沟通

　　C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定

　　D.部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告

　　E.部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取证据，影响较大，无法表明意见的

　　7. 下列项目中，准予在企业所得税前扣除的项目有()。

　　A. 实际计入成本费用的工资、薪金支出

　　B.按规定比例预提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费

　　C.不超过实际发生额60%的业务招待费

　　D.不超过营业收入15%的广告费和业务宣传费实际支出额

　　E.不超过利润总额12%的公益救济性捐赠实际支出

　　8. 某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品(市场价格60000元，成本价格50000元)用于发放工资，直接按成本转出，并未确认主营业务收入，也未缴纳增值税;该企业2009年3月5日完成企业所得税汇算清缴工作。请找出错误的调整会计分录()。

　　A. 借：应交税费—应交所得税 561 贷：以前年度损益调整 561

　　B.借：以前年度损益调整 561 贷：应交税费—应交所得税 561

　　C.借：应交税费—应交所得税 3300 贷：以前年度损益调整 3300

　　D.借：应付职工薪酬 20200 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 10200 以前年度损益调整 10000

　　E.借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费—应交所得税 2500

　　9. 下列对业务工作底稿的说法，正确的有()。

　　A. 注册税务师的查账报告属于业务类工作底稿

　　B.工作底稿可以以纸质、电子或其他介质存在

　　C.税务师事务所将原纸质记录扫描后存入业务档案时，原纸质记录可以不再保留

　　D.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

　　E.税务师事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿

　　10. 注册税务师执业时，遇到下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告()。

　　A. 委托人示意其作不实报告或者不当证明的

　　B.出具报告所依据的税收政策不明确的

　　C.委托人故意不提供有关资料和文件的

　　D.因委托人有其他不合理的要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表述的

　　E.所出具的报告对委托人的利益产生重大影响的

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