2017注册税务师考试题库税务代理实务模拟试题(5-2)

概要：算资料将在建工程科目余额200万元全部转入固定资产，并按税法规定，按20年计提折旧。(5)2008年2月以自产产品对外投资，产品的成本为80万元，售价100万元。期末，企业以130万元将此投资转让给他人。企业会计处理为： 投资时： 借：长期股权投资 97 贷：库存商品 80 应交税费—应交增值税(销项税额) 17 转让时： 借：银行存款 130 贷：长期股权投资 97 投资收益 33(6)向A国的境外投资取得收益80万元，已经向A国缴纳了所得税20万元。(7)12月购置并投入使用节能用水专用设备一台，取得发票上注明金额117万元，该专用设备符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》。2. 要求：根据下述资料，计算该企业2008年1-3月“免、抵、退”及应纳增值税税额，并作相关会计核算分录。(以万元为单位，计算结果保留小数点后两位) 资料：某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口，出口货物征税率和退税率分别为17%和13%，2004年1月开始执行“免、抵、退”税政策，按取得退税机关审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表》核算免抵退税，2008年1-3月有关财务资料和发生的业

　　(3)企业2008年2月经董事会批准研发某项新产品专利技术，该公司董事会认为，一旦研发成功将降低该公司生产产品的生产成本。该公司在研究开发过程中发生材料费50万元、人工工资10万元，以及其他费用40万元，总计100万元，其中，符合资本化条件的支出为60万元。10月1日，该专利技术已经达到预定用途。此笔业务企业未做财税处理。

　　(4)2008年3月为建造厂房，购进材料一批，会计入账的价税合计80万元，其中的20万元没有取得相应的发票。此工程于2008年6月竣工投入使用。企业按会计核算资料将在建工程科目余额200万元全部转入固定资产，并按税法规定，按20年计提折旧。

　　(5)2008年2月以自产产品对外投资，产品的成本为80万元，售价100万元。期末，企业以130万元将此投资转让给他人。企业会计处理为： 投资时： 借：长期股权投资 97 贷：库存商品 80 应交税费—应交增值税(销项税额) 17 转让时： 借：银行存款 130 贷：长期股权投资 97 投资收益 33

　　(6)向A国的境外投资取得收益80万元，已经向A国缴纳了所得税20万元。

　　(7)12月购置并投入使用节能用水专用设备一台，取得发票上注明金额117万元，该专用设备符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》。

　　2. 要求：根据下述资料，计算该企业2008年1-3月“免、抵、退”及应纳增值税税额，并作相关会计核算分录。(以万元为单位，计算结果保留小数点后两位) 资料：某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口，出口货物征税率和退税率分别为17%和13%，2004年1月开始执行“免、抵、退”税政策，按取得退税机关审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表》核算免抵退税，2008年1-3月有关财务资料和发生的业务如下

　　(1)2008年1月，外购原材料—辅料1000万元，验收入库，取得准予抵扣的进项税额170万元;进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库，款项均未支付;上期留抵进项税额为10万元。

　　(2)2008年1月内销货物不含税销售额200万元;进料加工复出口货物出口销售收入折合人民币600万元(FOB，忽略佣金，下同);来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币100万元，上述款项均未收到。

　　(3)2008年2月16日，收到退税机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》一份，注明按购进法批准免税核销进口料件组成计税价格400万元，“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”16万元，“免抵退税额抵减额”52万元;2008年2月，未发生其他涉税业务。

　　(4)2008年3月15日，将退税单证及信息已齐全的600万元1月份的出口货物向退税机关申报免抵退税，并于当月取得退税机关审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表》。本月内销货物不含税销售额550万元款项全部收到。

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