2017注册税务师考试题库税务代理实务模拟试题(4-1)

概要：付款 5000 企业已结账，则注册税务师应作的纳税调整分录包括()。(已知该企业适用增值税率17%，企业所得税税率25%，不考虑其他税种)A.借：营业外收入 5000 贷：其他业务收入 4273.50 应交税费—应交增值税(销项税额) 726.50B.借：以前年度损益调整 726.50 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 726.50C.借：应交税费—应交所得税 181.63 贷：本年利润 181.63D.借：本年利润 726.50 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 726.50E.借：利润分配—未分配利润 544.87 贷：以前年度损益调整 544.875. 下列委托加工收回的产品用于生产应税消费品销售时，不存在消费税扣除的情况有()。A.委托粗加工的烟丝用于生产精烟丝B.委托加工珍珠用于生产镶嵌珍珠的金首饰C.委托加工高尔夫杆头、杆身用于生产球杆D.委托加工粮食白酒用于勾兑高级白酒E.委托加工花露水用于香水的生产6. 以下文书中属于注册税务师税务代理业务中的涉税文书的有()。A.纳税建议书B.企业所得税汇算清缴报告C.税务代理协议D.代理企业填写的增值税一般纳税人申请认定表E

　　E.根据税务机关规定，购进税控收款机，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+17%)，再乘以17%计算抵扣进项税额

　　4. 注册税务师2009年3月在审核某企业的“营业外收入”账户，调阅记账凭证，发现企业2008年12月份，企业账务处理为： 借：其他应付款 5000 贷：营业外收入 5000 经过向企业财务人员询问得知，该笔业务为逾期的出租包装物押金，该公司2007年11月收取包装物押金时，企业账务处理为： 借：银行存款 5000 贷：其他应付款 5000 企业已结账，则注册税务师应作的纳税调整分录包括()。(已知该企业适用增值税率17%，企业所得税税率25%，不考虑其他税种)

　　A.借：营业外收入 5000 贷：其他业务收入 4273.50 应交税费—应交增值税(销项税额) 726.50

　　B.借：以前年度损益调整 726.50 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 726.50

　　C.借：应交税费—应交所得税 181.63 贷：本年利润 181.63

　　D.借：本年利润 726.50 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 726.50

　　E.借：利润分配—未分配利润 544.87 贷：以前年度损益调整 544.87

　　5. 下列委托加工收回的产品用于生产应税消费品销售时，不存在消费税扣除的情况有()。

　　A.委托粗加工的烟丝用于生产精烟丝

　　B.委托加工珍珠用于生产镶嵌珍珠的金首饰

　　C.委托加工高尔夫杆头、杆身用于生产球杆

　　D.委托加工粮食白酒用于勾兑高级白酒

　　E.委托加工花露水用于香水的生产

　　6. 以下文书中属于注册税务师税务代理业务中的涉税文书的有()。

　　A.纳税建议书

　　B.企业所得税汇算清缴报告

　　C.税务代理协议

　　D.代理企业填写的增值税一般纳税人申请认定表

　　E.为所在的税务师事务所填报营业税纳税申报表

　　7. 关于错账的调整，下列说法正确的有()。

　　A.当期的错误会计账目，采用红字调整法、补充调整法、综合调整法予以调整

　　B.本年往期错误会计账目，调整相关账户和“本年利润”账户

　　C.年度决算报表编制前的错误会计账目，直接调整上年度相关账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”账户

　　D.年度决算报表编制后的错误会计账目，对于影响本年利润的项目，直接调整本年损益类账户

　　E.年度决算报表编制后的错误会计账目，对于影响上年利润的项目，可以直接调整本年相关账户

　　8. 下列有关税务行政复议受理的说法中正确的有()。

　　A.复议机关收到行政复议申请后，应当在10日内进行审查

　　B.对没有明确的被申请人和行政复议对象的，复议机关可以决定不予受理

　　C.纳税人及其他当事人依法提出行政复议申请，复议机关无正当理由而不予受理且申请人没有向人民法院提起行政诉讼的，上级税务机关应当责令其受理，上级税务机关不得直接受理

　　D.行政复议期间具体行政行为不停止执行，如果被申请人认为需要停止执行的，可以停止执行

　　E.行政复议期间如果复议机关认为具体行政行为需要停止执行的，可以停止执行

　　9. 以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的有()。

　　A.纳税人从事安装工程作业，不论所安装的设备的价值是否作为安装工程产值，其营业额均应包括设备的价款在内

　　B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入

　　C.办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款

　　D.其他金融商品转让，其营业额为转让其他金额商品的价差收入

　　E.融资租赁以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额

　　10. 税务师事务所制定的质量控制政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过下列途径予以强化()。

　　A.税务师事务所领导层行为示范

　　B.税务师事务所内部教育及培训

　　C.税务师事务所对违反职业道德规范行为的处理

　　D.税务师事务所对人员监督、控制

　　E.税务师事务所对人员大幅度提薪

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