2017注册税务师考试题库税务代理实务模拟试题(10-2)

概要：85万元;销售费用370万元，其中广告费、业务宣传费250万元(2007年未抵扣完的广告费23万元，未抵扣的业务宣传费3万元);管理费用350万元，其中业务招待费60万元，新产品研究开发费50万元;财务费用17万元，其中向非金融企业借款200万元，期限2008年1月至12月，支付的利息12万元，金融企业同期同类贷款利率为年利率5.2%;投资收益200万元，其中国债利息收入125万元，海外公司分回税后利润75万元(已在海外缴纳15万元的所得税);营业外收入48.7万元，系变卖因产品转型不需用的设备一台，取得转让收入;营业外支出120万元，其中税收滞纳金5万，通过市政府所属教育主管部门向山区小学捐赠自制产品一批，同类产品不含税售价10万元，成本5万元。企业请注册税务师出具所得税汇算清缴报告，经了解，该企业另有成本100万元的产品(同类产品不含税售价为130万元)用于赠送关系户，企业会计以成本价计入营业外支出处理;企业在销售货物过程中收取的违约金12万元，直接冲减了当期销售费用。假定：对查账业务只考虑增值税，不考虑其他税收影响。要求：(1)计算企业的会计利润;(2)纳税调整增加额额;(3)纳税调整减少额;(4)应纳税额;(5)实际应纳所得税额。上一页

　　(9)全年发放工资300万元,发生福利费支出30万元,支付工会经费6万元,职工教育经费2.5万元,工资中含残疾人员工资30万元(工资及三费已计入相关成本费用科目)

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　(1)分析该企业上述业务,并作出相应的调整分录;

　　(2)计算缴纳企业所得税。

　　2.某工业企业，财务核算执行新会计准则2008年损益类有关账户数据如下：主营业务(产品销售)收入2800万元;其他业务(材料销售)收入200万元;主营业务成本1600万元;其他业务成本120万元;营业税金及附加85万元;销售费用370万元，其中广告费、业务宣传费250万元(2007年未抵扣完的广告费23万元，未抵扣的业务宣传费3万元);管理费用350万元，其中业务招待费60万元，新产品研究开发费50万元;财务费用17万元，其中向非金融企业借款200万元，期限2008年1月至12月，支付的利息12万元，金融企业同期同类贷款利率为年利率5.2%;投资收益200万元，其中国债利息收入125万元，海外公司分回税后利润75万元(已在海外缴纳15万元的所得税);营业外收入48.7万元，系变卖因产品转型不需用的设备一台，取得转让收入;营业外支出120万元，其中税收滞纳金5万，通过市政府所属教育主管部门向山区小学捐赠自制产品一批，同类产品不含税售价10万元，成本5万元。

　　企业请注册税务师出具所得税汇算清缴报告，经了解，该企业另有成本100万元的产品(同类产品不含税售价为130万元)用于赠送关系户，企业会计以成本价计入营业外支出处理;企业在销售货物过程中收取的违约金12万元，直接冲减了当期销售费用。

　　假定：对查账业务只考虑增值税，不考虑其他税收影响。

　　要求：

　　(1)计算企业的会计利润;

　　(2)纳税调整增加额额;

　　(3)纳税调整减少额;

　　(4)应纳税额;

　　(5)实际应纳所得税额。

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