2011年注册会计师全国统一考试－－专业阶段考试税法试卷(2)

概要：．职工教育费用产生的差异19．下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。A．企业之间支付的管理费用B．企业之间支付的利息费用C．企业之间支付的股息红利D．企业内机构之间支付的租金20．某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）。A．5.10万元B．5.63万元C．5.81万元D．6.38万元二、多项选择题（本题型共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。）1．下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（ ）。A．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C．《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国

　　17．清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,其成本费用可以扣除的情形是（ ）。

　　A．建成后开发企业转为自用的

　　B．建成后开发企业用于出租的

　　C．建成后直接赠与其他企业的

　　D．建成后产权属于全体业主的

　　18．依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（ ）。

　　A．业务招待费用产生的差异

　　B．职工福利费用产生的差异

　　C．职工工会费用产生的差异

　　D．职工教育费用产生的差异

　　19．下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。

　　A．企业之间支付的管理费用

　　B．企业之间支付的利息费用

　　C．企业之间支付的股息红利

　　D．企业内机构之间支付的租金

　　20．某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）。

　　A．5.10万元

　　B．5.63万元

　　C．5.81万元

　　D．6.38万元

　　二、多项选择题（本题型共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。）

　　1．下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（ ）。

　　A．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

　　B．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

　　C．《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

　　D．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

　　2．下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。

　　A．城市维护建设税适用于外商投资企业

　　B．城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳"三税"的环节

　　C．城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率

　　D．城市维护建设税按实际缴纳的"三税"税额计征，随"三税"的法定减免而减免

　　3．下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。

　　A．年所得12万元以上的

　　B．从中国境外取得所得的

　　C．取得应税所得没有扣缴义务人的

　　D．从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

　　4．下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（ ）。

　　A．地域管辖权与地域管辖权的重叠

　　B．居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠

　　C．居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠

　　D．居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠

　　5．下列各项中，符合房产税法有关规定的有（ ）。

　　A．对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税

　　B．损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税

　　C．在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税

　　D．因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税

　　6．下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。

　　A．纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

　　B．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

　　C．纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

　　D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

　　7．下列各项中，应征收耕地占用税的有（ ）。

　　A．铁路线路占用耕地

　　B．学校占用耕地

　　C．公路线路占用耕地

　　D．军事设施占用耕地

　　8．下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。

　　A．购买使用行为

　　B．进口使用行为

　　C．受赠使用行为

　　D．获奖使用行为

　　9．下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（ ）。

　　A．跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地

　　B．车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

　　C．纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税

　　D．已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

　　10．孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的"个人无偿赠与不动产登记表"。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有（ ）。

　　A．孙某应缴纳契税

　　B．王某应缴纳契税

　　C．孙某应缴纳印花税

　　D．王某应缴纳印花税

　　11．下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（ ）。

　　A．到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产

　　B．责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

　　C．到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料

　　D．经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

　　12．下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（ ）。

　　A．进口盐的外贸企业

　　B．开采原煤的私营企业

　　C．生产盐的外商投资企业

　　D．中外合作开采石油的企业

　　13．下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（ ）。

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