2017注册税务师考试试题及答案税法二全真试题套六(6)

概要：从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。【该题针对“税收优惠”知识点进行考核】11. 【正确答案】：ABDE【答案解析】：具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：(一)司法机关的判决或者裁定;(二)公安机关的立案结案证明、回复;(三)工商部门出具的注销、吊销及停业证明;(四)企业的破产清算公告或清偿文件;(五)行政机关的公文;(六)国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告;(七)具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明;(八)经济仲裁机构的仲裁文书;(九)保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等;(十)符合法律条件的其他证据。上述规定中，没有C选项。【该题针对“税前资产损失的扣除规定”知识点进行考核】12. 【正确答案】：AD【答案解析】：非在公司任职的个人担任董事职务取得的董事费收入，按“劳务报酬所得”项目纳税;城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费未超过规定比例的部分不用缴纳个人所得税;个人取得揽储奖金按照“其他所得”缴纳个人所得税(参见教材151

　　【该题针对“重组”知识点进行考核】

　　10. 【正确答案】：ACD【答案解析】：小型微利企业条件中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。

　　符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

　　(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

　　(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

　　【该题针对“税收优惠”知识点进行考核】

　　11. 【正确答案】：ABDE

　　【答案解析】：具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：

　　(一)司法机关的判决或者裁定;

　　(二)公安机关的立案结案证明、回复;

　　(三)工商部门出具的注销、吊销及停业证明;

　　(四)企业的破产清算公告或清偿文件;

　　(五)行政机关的公文;

　　(六)国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告;

　　(七)具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明;

　　(八)经济仲裁机构的仲裁文书;

　　(九)保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等;

　　(十)符合法律条件的其他证据。

　　上述规定中，没有C选项。

　　【该题针对“税前资产损失的扣除规定”知识点进行考核】

　　12. 【正确答案】：AD

　　【答案解析】：非在公司任职的个人担任董事职务取得的董事费收入，按“劳务报酬所得”项目纳税;城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费未超过规定比例的部分不用缴纳个人所得税;个人取得揽储奖金按照“其他所得”缴纳个人所得税(参见教材151页十一)。

　　【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】

　　13. 【正确答案】：ABD【答案】：个人通过非营利的社会团体，对红十字事业、农村义务教育和青少年活动中心的捐赠可以全额扣除;对个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向汶川大地震受灾地区的捐赠可以直接扣除。 【该题针对“扣除捐赠的计税方法”知识点进行考核】

　　14. 【正确答案】：ACD【答案解析】：稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得。劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务而取得的所得。翻译作品关键看是否署名，如果署名的则按照稿酬计税，如果没有署名的，则按照劳务报酬计税。选项B出版的书上译者是署名的，所以是稿酬。如果只是提供翻译劳务而与是否出版无关，则是劳务报酬所得。

　　【该题针对“稿酬所得,劳务报酬所得”知识点进行考核】

　　15. 【正确答案】：DE【答案解析】：个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人;个人独资企业的生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润);个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由投资者个人而非税务机关来选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。

　　【该题针对“个人独资企业和合伙企业个税政策”知识点进行考核】

　　16. 【正确答案】：BCDE【答案解析】：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。

　　【该题针对“对企事业承包承租经营所得计税方法”知识点进行考核】

　　17. 【正确答案】：ABCE【答案解析】：对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税;按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁人取得的拆迁补偿款免征个人所得税;个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税;对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利以及参加企业集资而取得的利息收入项目，征收个人所得税;储蓄存款的利息所得，从2008年10月9日起免征个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税减免税优惠”知识点进行考核】

　　18. 【正确答案】：ABD【答案解析】：个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补;个人所得税扣缴手续费由税务机构按所扣缴税款付给2%的手续费(提示：印花税手续费是5%)。

　　【该题针对“个税的申报缴纳”知识点进行考核】

　　19. 【正确答案】：AB【答案解析】：纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工，办理结算后再进行清算，多退少补。具体包括：1.纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去;2.纳税人以预售方式转让房地产的(参见教材223页)。

　　【该题针对“土地增值税的申报缴纳”知识点进行考核】

　　20. 【正确答案】：BCDE【答案解析】：房地产评估机构的责任与义务有：(1)必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估;(2)房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝。(3)在执业过程中，必须遵守职业道德，坚持独立、客观、公正的原则，对评估结果的真实性、合法性负法律责任。

　　【该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核】

　　21. 【正确答案】：CD【答案解析】：企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不征印花税;电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。

　　【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】

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