2017注册税务师考试试题及答案税法二全真试题套四(7)

概要：de;2888=93.91%土地增值税=2712×40%-2888×5%=940.4(万元)(4).【正确答案】：A【答案解析】：应纳营业税、城建税和教育费附加共计=(5600×5%+10×5×5%)×(1+7%+3%)=310.75(万元)广告费扣除限额=(5600+10×5)×15%=847.5(万元)大于实际发生额200万元，据实扣除200万元。扣除项目金额共计=400+1600+500+620+80+8.9+310.75+940.4=4460.05(万元)应缴纳企业所得税= (5600+10×5-4460.05)×25%=297.49(万元)2.(1).【正确答案】：D【答案解析】：应缴纳房产税=[6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%]=61.44(万元)应缴纳印花税=80×1‰=0.08(万元)房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52(万元)(2).【正确答案】：C【答案解析】：应缴纳印花税=(120+140)&

　　(2).

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：地价款=400(万元)

　　开发成本=1600(万元)

　　开发费用=80+(400+1600)×5%=180(万元)

　　地价款、开发成本和开发费用共计=400+1600+180=2180(万元)

　　(3).

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：准予扣除项目=2180+5600×5%×(1+7%+3%)+(400+1600)×20%=2888(万元)

　　增值额=5600-2888=2712(万元)

　　增值率=2712÷2888=93.91%

　　土地增值税=2712×40%-2888×5%=940.4(万元)

　　(4).

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：应纳营业税、城建税和教育费附加共计=(5600×5%+10×5×5%)×(1+7%+3%)=310.75(万元)

　　广告费扣除限额=(5600+10×5)×15%=847.5(万元)大于实际发生额200万元，据实扣除200万元。

　　扣除项目金额共计=400+1600+500+620+80+8.9+310.75+940.4=4460.05(万元)

　　应缴纳企业所得税= (5600+10×5-4460.05)×25%=297.49(万元)

　　2.

　　(1).

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：应缴纳房产税=[6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%]=61.44(万元)

　　应缴纳印花税=80×1‰=0.08(万元)

　　房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52(万元)

　　(2).

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：应缴纳印花税=(120+140)×10000×0.3‰=780(元)

　　(3).

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：应缴纳印花税=(300×0.3‰+120×0.5‰)×10000=1500(元)

　　(4).

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：应缴纳印花税=(2500+600)×0.3‰×10000=9300(元)

　　四、综合分析题

　　1. www.jdxx5.com

　　(1).

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：业务招待费：(2700+200+100+10)×5‰=15.05(万元)，30×60%=18(万元)，纳税调整=30-15.05=14.95(万元)。

　　利息费用=200×6%×7/12=7(万元)，纳税调整=12-7=5(万元)

　　“管理费用”和“财务费用”共计=100-14.95-10+40×50%+40-5=130.05(万元)

　　(2).

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：业务3调减会计利润=40×60%×17%=4.08(万元)

　　业务6调增会计利润=20-20×(1-10%)÷10×10÷12=18.5(万元)

　　(企业应当从达到预定可使用状态的次月计提折旧，2月份达到预定可使用状态，3月计提折旧。)

　　业务7调增会计利润=10(万元)

　　业务8调增会计利润=100-70=30(万元)

　　会计利润=80-4.08+18.5+10+30=134.42(万元)

　　(3).

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：捐赠支出扣除限额=134.42×12%=16.13(万元)

　　纳税调整=20-16.13+10-4.08+10=19.79(万元)

　　(4).

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：福利费扣除限额=300×14%=42(万元)，纳税调整=45-42=3(万元)。

　　工会经费扣除限额=300×2%=6(万元)，据实扣除。

　　职工教育经费=300×2.5%=7.5(万元)，据实扣除。

　　支付商业保险费，不得扣除。

　　合计纳税调整=3+20=23(万元)

　　(5).

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：企业投资收益境内应补所得税额=30÷(1-20%)×(25%-20%)=1.88(万元)

　　(6).

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：从事国家重点扶持的公共基础项目投资经营所得，凡在《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定内的港口、码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目，第一年至第三年免税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

　　境内是免税的，那么，该企业实际缴纳的就是境外分回应补税额1.88万元。

　　2.

　　(1).

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：应缴纳个人所得税=(28000+15000-4800)×25%-1375=8175(元)

　　(2).

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：财产租赁所得，按月计算应纳的个人所得税，月租金是96000÷12=8000(元)

　　月租金收入应缴纳的个人所得税=(8000-8000×4%)×(1-20%)×10%=614.4(元) 全年应纳的个人所得税=614.4×12=7372.8(元)。

　　(3).

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值确定方法为：能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值;不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。税款由拍卖单位负责代扣代缴。

　　转让名人字画应缴纳的个人所得税=80000×3%=2400(元)

　　(4).

　　【正确答案】：BC

　　【答案解析】：境内工作期间取得的境外工资也是境内所得,应该依法纳税;向灾区捐赠应该是按30%限额计算扣除;从境内外商投资企业取得的红利，免税。

　　(5).

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：向灾区捐赠扣除限额=30000×(1-20%)×30%=7200(元)

　　应缴纳个人所得税=[30000×(1-20%)-10000-7200]×20%=1360(元)

　　(6).

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：应缴纳个人所得税=8175×12+7372.8+2400+1360=109232.8(元)

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